Publications

Должен ли я платить подоходный налог?

вкл. . Опубликовано в Авторские статьи. Просмотров: 1422

Paying tax

Вопрос: Я гражданин России, работаю над проектом для нефтегазового консорциума, в составе которого есть компании на Кипре, в России и в Канаде. Хотя мой договор подписан с кипрской головной компанией, я не живу и не работаю на Кипре постоянно, а путешествую в каждую из этих трех стран с целью реализации проекта. Таким образом, я не накапливаю 183 дня ни в одной стране.

Налоговым резидентов какой страны я являюсь, должен ли я вообще платить подоходный налог и если должен, то где?


Ответ: Спасибо Вам за этот очень интересный вопрос. Для физических лиц, налоговое обязательство основано либо на налоговом резидентстве (под налогообложение резидентов попадает доход из источников по всему миру) либо на источнике выплаты дохода (для нерезидентов). Определение налогового резидентства зависит от налогового законодательства каждой страны. Поскольку Вы не указываете, откуда выплачивается Ваше вознаграждение (источник дохода), мы должны будем рассмотреть налогообложение с трех различных перспектив: Кипр, Россия, и Канада.

Во-первых, в соответствии с законодательством Кипра (статья Закона о Подоходном Налоге 118(I)/2002), Вы не являетесь налоговым резидентом Кипра, потому что Ваш совокупный срок пребывания на Кипре не превышает 183 дней. Так как вы нерезидент, Ваши доходы, полученные из Кипра, будут облагаться налогом у источника по ставке 10%, согласно закону.

Во-вторых, Налоговый Кодекс России, по аналогии с кипрским, определяет налоговое резидентство на основе физического присутствия (критерий 183 дней). Т.к. Вы не резидент России, Ваши доходы из России облагаются по ставке 30%.

В третьих, канадский Закон о Подоходном Налоге, не дает определения термину резидентства, однако, суды в Канаде ввели понятие "место жительства", который определяется по ряду критериев. Тем не менее, если Ваша связь с Канадой имеет целью только реализацию проекта, Вы не являетесь налоговым резидентом и в этой стране. Подобный доход лиц-нерезидентов облагается в Канаде по ставке 25%.

Строго говоря, налогового резидентства у Вас нет. На Вас также не распространяются существующие соглашения об избежании двойного налогообложения между: Кипром и Россией (договор 1998), Кипром и Канадой (договор 1984), и Россией и Канадой (договор 1997). Ваш доход облагается только один раз, в качестве “гостевого дохода” (путем удержания у источника), и Вам не нужно заполнять налоговые декларации ни в одной стране. Компания, производящие выплаты, обязана удерживать и перечислять налоговым органам налог с Вашего дохода. Кроме того, сложность ситуации в связи с числом юрисдикций и отсутствием налогового резидентства требует, чтобы Вы и нанявшая Вас компания, разработали собственный налоговый план.

И наконец, не являясь налоговым резидентом ни одной страны, Вы можете быть постоянным туристом или гражданином мира. Для некоторых - это образ жизни, для других философия или даже мечта, а для Вас, наверное, возможность оптимизировать налоги. Когда Сократ сказал: "Я не афинянин, не грек, а гражданин мира" он, вероятно, не ожидал, что в будущем, в большинстве стран, отношение к туристам будет значительно лучше, чем к их собственным гражданам.

Tags: налоги доход Кипр Россия налоговые соглашения

To provide you with the best possible experience on our website, we use cookies, as described here.
By closing this banner, or continuing to browse our websites, you consent to the use of such cookies and agree to the Terms of Use.

Get help with tax

We want to help you in the best possible way.
Feel free to contact our tax advisor if you do not understand something about your tax. For simple queries, you can use our life chat support.

Hiring professional help

We are licensed Cyprus CPA firm and qualified to provide tax services such as, filing your Provisional Income Tax, Self-Assessment, Corporate Tax, VAT and VIES or providing advice if you run your own business or handing your tax affairs if you are an expat.