Publications

Доходы с Кипра и России

вкл. . Опубликовано в Авторские статьи. Просмотров: 1037

Paying tax

Вопрос: Я работаю на русскую компанию на Кипре и часто езжу в офис компании в России для работы по вопросам, связанным с информационными технологиями. Мой общий доход состоит из трех элементов: зарплаты, которую я получаю на Кипре, пособия для деловых поездок в Россию и дополнительного вознаграждения за работу, выполняемую в России.

Как мой доход облагается налогом на Кипре и в России?


Ответ: Судя по всему, Вы являетесь налоговым резидентом Кипра, и Ваши доходы из любых источников будут облагаться налогом в соответствии с кипрским Законом о подоходном налоге 118(I)/2002. Кроме того, будучи налоговым резидентом Кипра, Вы сможете применить положения Соглашения об избежании двойного налогообложения между Кипром и Россией (Cоглашение от 1998).

Прежде всего, Ваши кипрские доходы (заработная плата и пособия) будут облагаться налогом на Кипре по прогрессивной шкале. Однако, вполне возможно, что Вы можете претендовать на частичное освобождение от налога, в соответствии с "правилом 90 дней ", упомянутом в статье 36(5) кипрского Закона о подоходном налоге. "Правило 90-дней " гласит, что доход (зарплата и прочие выплаты) за услуги, предоставляемые за пределами Кипра более чем 90 дней в налоговом году, будет освобожден от подоходного налога при условии, что услуги предоставляются работодателю-нерезиденту Кипра или постоянному представительству компании-резидента Кипра. Чтобы проиллюстрировать это, предположим, что Ваша кипрская зарплата составляет €60,000 в год, пособие €10,000 в год, и Вы работали на русский офис 4 месяца в течение финансового года. Согласно правилу 90-дней, 4/12 (т.е. €20.000) Вашей кипрской зарплаты и €10,000 пособия будут освобождены от налога на Кипре. Остальные €40,000 будут облагаться налогом на Кипре по прогрессивной шкале.

Что касается платежей от российского офиса, хотя у Вас может быть удержан налог у источника в России, в соответствии со статьей 15(1) Соглашения от 1998, этот доход будет по-прежнему освобожден от налога на Кипре в рамках "правила 90 дней". С прагматической точки зрения, предпочтительней получить освобождение от российского налога у источника, поскольку это поможет сэкономить время, которое Вы потратите на процесс требования возврата этого налога.

Наконец, важно иметь в виду, что в случае, если налоговые органы Кипра запросят подтверждение правомерности использования Вами налогового освобождения, нужно иметь доказательства того, что Вы потратили более 90-дней за пределами Кипра (посадочные талоны, штампы о прохождении паспортного контроля и т.д.), а также обоснование необходимости Вашей работы на российскую компанию.

Tags: доход Кипр Россия

обратная связь
4 способа помочь
  • Управление налогами
  • Финансовый консалтинг
  • Корпоративные услуги
  • Бухгалтерский учет и аудит
наш офис
  • Quantia Advisors Ltd
  • 2B Massari Str | 2548
  • P.O. Box 17144 | 2261
  • Никосия, Кипр
Get help with tax

We want to help you in the best possible way.
Feel free to contact our tax advisor if you do not understand something about your tax. For simple queries, you can use our life chat support.

Hiring professional help
We are licensed Cyprus CPA firm and qualified to provide tax services such as, filing your Provisional Income Tax, Self-Assessment, Corporate Tax, VAT and VIES or providing advice if you run your own business or handing your tax affairs if you are an expat.
Recent amendments to the Cyprus Income Tax issued by the IRD, state that as of the tax year 2017, Income Tax Returns for individuals are accepted only electronically. Learn More
To provide you with the best possible experience on our website, we use cookies, as described here.
By closing this banner, or continuing to browse our websites, you consent to the use of such cookies and agree to the Terms of Use.
0
Shares