Стратегии извлечения прибыли собственниками компании: пенсионные взносы

Внесение взносов в пенсионный фонд является одним из самых эффективных способов извлечения прибыли из собственного бизнеса с точки зрения налогов. К сожалению, подавляющее большинство владельцев обходят вниманием стратегию, способную существенно уменьшить налоговое бремя.

В этой статье мы рассмотрим некоторые из первостепенных вопросов, связанных с выбором данной стратегии: на чем она основана, почему стоит рассматривать пенсионные взносы в качестве вознаграждения, какими будут налоговые последствия, какой будет выгода по сравнению с получением зарплаты или дивидендов, как подойти к созданию пенсионного фонда.

Принцип этой налоговой стратегии заключается в помещении части средств вашего бизнеса в созданный им же пенсионный фонд (утвержденный накопительный фонд), из которых можно впоследствии извлекать денежные средства без уплаты подоходного налога. Платежи в пенсионный фонд будут производиться вами и вашим бизнесом, в пропорции, которая соответствует вашим личным и финансовым потребностям, и будет оптимальной с точки зрения налогов. Например, среди многих альтернатив, вы можете выбрать отчисление 2% от вашей зарплаты (до вычета налогов) и 8% средств из вашего бизнеса.

Принцип этой налоговой стратегии заключается в помещении части средств вашего бизнеса в созданный им же пенсионный фонд (утвержденный накопительный фонд), из которых можно впоследствии извлекать денежные средства без уплаты подоходного налога. Платежи в пенсионный фонд будут производиться вами и вашим бизнесом, в пропорции, которая соответствует вашим личным и финансовым потребностям, и будет оптимальной с точки зрения налогов. Например, среди многих альтернатив, вы можете выбрать отчисление 2% от вашей зарплаты (до вычета налогов) и 8% средств из вашего бизнеса.

Как уже упоминалось, налоговая выгода имеет отношение к двум аспектам: вашему личному и вашего бизнеса. Ваша налоговая выгода состоит в минимизации налогооблагаемого дохода за счет выплат в пенсионный фонд. В то же время, вклад вашего бизнеса войдет в расходы и уменьшит налогооблагаемую прибыль, приводя к снижению корпоративных налоговых обязательств. В большинстве случаев, это позволит сэкономить налоги в размере 50%-60% от того, что вам бы пришлось выплатить в случае извлечения прибыли в виде зарплаты. Налоговая экономия по сравнению с извлечением прибыли в виде дивидендов будет составлять не менее 20%.

Вне зависимости от того, решите ли вы обратиться к финансовому или налоговому консультанту или же будете действовать самостоятельно, процесс применения данной стратегии будет включать одни и те же шаги. Первый шаг заключается в определении вашего личного или делового финансового положения. Этот этап будет включать оценку финансовых последствий от использования пенсионного фонда в качестве стратегии для вас и вашего бизнеса, сейчас и в будущем. Если использование пенсионного фонда окажется явно преимущественным, второй шаг будет заключаться в создании утвержденного государством резервного фонда и выборе конкретной налоговой стратегии. Этот этап будет включать также определение целевых вложений пенсионного фонда и обеспечение защиты от финансовых потерь. Наконец, в зависимости от ваших личных финансовых потребностей, будут определены доступные способы извлечения накопленных в фонде средств.