Publications

Стратегии извлечения прибыли собственниками компаний

вкл. . Опубликовано в Авторские статьи. Просмотров: 667

Одним из преимуществ ведения собственного бизнеса является то, что у Вас есть свобода решать - сколько прибыли должно оставаться в компании и сколько может быть выплачено Вам, как владельцу (акционеру) компании. C этим также связан классический вопрос из области налогового планирования, который нам так часто задают: как извлечь деньги из собственной компании наиболее эффективным способом с налоговой точки зрения?

Способы извлечения прибыли достаточно многообразны - каждый со своими достоинствами и налоговыми последствиями. К сожалению, многие предприниматели недостаточно информированы или не полностью понимают принципы их эффективного применения. В этой серии статей мы будем изучать следующие стратегии извлечения денежных средств из Вашего бизнеса, при этом, анализируя возможные финансовые последствия для Вас, и Вашей компании, а также оценивая их налоговую эффективность:

  • заработная плата и бонусы,
  • пособия,
  • директорское вознаграждение,
  • взносы в пенсионный фонд,
  • дивиденды,
  • продажа активов компании,
  • сдача личного имущества в аренду бизнесу,
  • начисление процентов по кредитам, предоставленным компании,
  • кредиты и авансы от компании,
  • ликвидация компании.

Но, прежде всего, необходимо решить: стоит сохранять прибыль или извлекать ее, и сколько извлекать?

Помимо юридических и налоговых аспектов, которые мы упомянем позже, Ваши личные финансовые потребности и потребности Вашего бизнеса будут основными факторами в определении того, сколько прибыли извлекать и сколько реинвестировать в бизнес. Излишне говорить, что для того, чтобы развивать бизнес, нужно в него вкладывать, и, что не менее важно, для поддержания Вашего образа жизни также необходимы средства. Нахождение баланса между тем и другим является своего рода искусством и не подчиняется строгой формуле, а требует тщательной оценки Вашей нынешней ситуации и планов на будущее, как деловых, так и личных.

С юридической точки зрения, объявление и выплата дивидендов регулируются положениями Устава Вашей компании, которые, в свою очередь, должны соответствовать правилам сохранения капитала и выплаты дивидендов, изложенным в Законе о Компаниях Кипра Cap.113. Одним из основных положений является то, что дивиденды могут быть распределены только из прибыли. Поэтому, даже если в Вашем бизнесе имеются достаточные наличные средства, но при этом нет прибыли, Вы не сможете выплатить себе дивиденды. Однако, Вы можете использовать другие методы, такие как выплата заработной платы или получение выплат по кредиту, ранее выданному компании.

Несмотря на отсутствие требований закона, вынуждающих компанию распределять дивиденды, налоговое законодательство Кипра предусматривает распределение "условных" дивидендов, согласно которому считается, что компания распределила своим акционерам, кипрским резидентам, 70% прибыли после налогообложения. При этом, прибыль рассчитывается согласно бухгалтерскому учету по состоянию на конец второго года, следующего за годом, в котором возникла прибыль. Эти «условные» дивиденды, согласно статье 3 (3) Закона о Налоге на Оборону 117(I)/2002, затем облагаются налогом по ставке 15%. Данный налог обязан выплатить акционер - налоговый резидент Кипра. В качестве иллюстрации, предположим, что Ваш бизнес принес прибыль (после вычета налогов) согласно бухгалтерским данным 2009 года, и распределил в виде дивидендов только 50% этой прибыли. 20% нераспределенной прибыли 2009 года, будет считаться «условно» распределенной в конце 2011 года (если не будет распределена полностью к тому времени) и Вы, как акционер, будете обязаны выплатить 15% от этой прибыли в качестве налога на оборону.

Условное распределение дивидендов служит двум целям для Кипрского государства: во-первых, гарантирует постоянные налоговые поступления от физических лиц, получающих доход в форме дивидендов, а во-вторых, позволяет избежать чрезмерного накопления прибыли в компании и, тем самым, увеличения стоимости акций, прибыль при продаже которых не будет облагаться налогом.

Таким образом, деловые и личные факторы позволят определить, сколько платить себе за хорошее ведение собственного бизнеса, однако, именно правовые и налоговые аспекты позволят сделать это наиболее эффективным образом. Кроме того, важно признать, что отсутствие финансового и налогового планирования может заставить Вас невольно или принудительно извлекать прибыль способом, который приведет к завышенным налогам и помешает использованию денежных средств для других, более выгодных для Вашего бизнеса целей.

Tags: налоги стратегии

To provide you with the best possible experience on our website, we use cookies, as described here.
By closing this banner, or continuing to browse our websites, you consent to the use of such cookies and agree to the Terms of Use.

Get help with tax

We want to help you in the best possible way.
Feel free to contact our tax advisor if you do not understand something about your tax. For simple queries, you can use our life chat support.

Hiring professional help

We are licensed Cyprus CPA firm and qualified to provide tax services such as, filing your Provisional Income Tax, Self-Assessment, Corporate Tax, VAT and VIES or providing advice if you run your own business or handing your tax affairs if you are an expat.