Publications

Стратегии извлечения прибыли собственниками компаний: заработная плата и бонусы

вкл. . Опубликовано в Авторские статьи. Просмотров: 590

Одна из стратегий извлечения прибыли собственниками компании - через трудовые доходы (зарплату, бонусы и т.д.). Начнем с того, что эта стратегия применима к тем, кто участвует в ежедневном ведении бизнеса на позиции работника или исполнительного директора. Так как компания и вы - это отдельные юридические лица, вы должны будете подписать со своей компанией трудовой договор, т.о. став сотрудником собственной компании. В отношении трудового договора, надо иметь в виду, что минимальная зарплата на Кипре, согласно закону, составляет €835 в месяц, и увеличивается до €887 в месяц по прошествии шести месяцев c момента начала работы.

Последствия для бизнеса
В дополнение к выплате вознаграждения (за вычетом 6,8% социального страхования и налога, удерживаемого при выплате заработной платы - PAYE), компания должна будет выплачивать следующие взносы:
6.8% – в фонд социального страхования
2.0% – в социальный фонд согласия
1.2% – в фонд пособий для увольняемых
0.5% – в фонд производственного обучения
8.0% – в фонд отпусков

Если компания предлагает сотруднику ежегодный отпуск на более выгодных условиях, чем предусмотренные в законе об оплачиваемых отпусках, а именно, 20 дней для сотрудников, работающих 5 дней в неделю и 24 дня для тех, кто работает 6 дней в неделю – компания может обратиться к директору социального страхования за освобождением от выплаты взносов в фонд отпусков.

Последствия для физических лиц
Как у работника, так и у исполнительного директора, будет два удержания из заработной платы: выплату по социальному страхованию в размере 6.8% и выплата подоходного налога по системе PAYE, согласно которой налог рассчитывается исходя из прогрессивной ставки, с учетом налоговых вычетов (одним из которых является социальное страхование). Итак, если ваша годовая зарплата составит €20,923, вы должны будете выплатить 6.8% социальных отчислений (€1,423 в год), но не должны будете платить подоходный налог, так как ваш налогооблагаемый доход будет ниже €19,500.

Кроме того, получение зарплаты и выплата взносов в фонд социального страхования позволит вам пользоваться всеми соответствующими льготами (пенсией по старости, выплатами по безработице, материнству и т.д.), а также позволит участвовать в накопительном фонде компании.

Налоговая эффективность
По сути дела, компания понесет дополнительный расход в размере 10.5% (или 18.5%, если не получит освобождение от взносов в фонд отпусков), связанный с выплатой заработной платы, но также и уменьшит свою налогооблагаемую прибыль на суммы, выплачиваемые в различные фонды, за исключением социального фонда согласия, отчисления по которому не являются расходом для целей налогообложения. С другой стороны, вы, как сотрудник вашей компании, будете отчислять 6.8% в фонд социального страхования, а также выплачивать подоходный налог на вознаграждение свыше €20,923.

Если предположить, что компания получила освобождение от отчислений в фонд отпусков, отчисления (компании и владельца) по социальному страхованию составят минимум 17.3%. Это довольно дорогое решение (если не сочетать его с другими вариантами), но и отчасти неизбежное, потому что, если вы заняты в бизнесе, вам должна выплачиваться зарплата. Если вы не получаете вознаграждение, но работаете на вашу компании, очень вероятно, что директор социального страхования поднимет вопрос о выплате вам заработной платы и о соответствующих отчислениях.

Наконец, в большинстве случаев выгодно, чтобы член вашей семьи (например, супруга или супруг) участвовал в бизнесе в качестве директора или работника (на полный или неполный рабочий день) и получал вознаграждение при условии, что его эффективная ставка налога будет ниже вашей. Обычно рекомендуется выплачивать вознаграждение члену вашей семьи на отдельный (а не общий) банковский счет. Несмотря на это, налоговые инспекторы, скорее всего, тщательно оценят размер вознаграждения, сопоставив его с рыночной стоимостью подобных услуг. Если вознаграждение неоправданно высоко для должности сотрудника и выполняемой им работы, превышение, скорее всего, не будет принято к вычету для целей расчета налогооблагаемого дохода.

Tags: налоги стратегии

To provide you with the best possible experience on our website, we use cookies, as described here.
By closing this banner, or continuing to browse our websites, you consent to the use of such cookies and agree to the Terms of Use.

Get help with tax

We want to help you in the best possible way.
Feel free to contact our tax advisor if you do not understand something about your tax. For simple queries, you can use our life chat support.

Hiring professional help

We are licensed Cyprus CPA firm and qualified to provide tax services such as, filing your Provisional Income Tax, Self-Assessment, Corporate Tax, VAT and VIES or providing advice if you run your own business or handing your tax affairs if you are an expat.