Сертифицированные бухгалтеры | Налоговые консультанты на Кипре
Publications
Articles published in the media

Доходы с Кипра и России

Вопрос

Я работаю на русскую компанию на Кипре и часто езжу в офис компании в России для работы по вопросам, связанным с информационными технологиями. Мой общий доход состоит из трех элементов: зарплаты, которую я получаю на Кипре, пособия для деловых поездок в Россию и дополнительного вознаграждения за работу, выполняемую в России.

Как мой доход облагается налогом на Кипре и в России?

Ответ

Судя по всему, Вы являетесь налоговым резидентом Кипра, и Ваши доходы из любых источников будут облагаться налогом в соответствии с кипрским Законом о подоходном налоге 118(I)/2002. Кроме того, будучи налоговым резидентом Кипра, Вы сможете применить положения Соглашения об избежании двойного налогообложения между Кипром и Россией (Cоглашение от 1998).

Прежде всего, Ваши кипрские доходы (заработная плата и пособия) будут облагаться налогом на Кипре по прогрессивной шкале. Однако, вполне возможно, что Вы можете претендовать на частичное освобождение от налога, в соответствии с "правилом 90 дней ", упомянутом в статье 36(5) кипрского Закона о подоходном налоге. "Правило 90-дней " гласит, что доход (зарплата и прочие выплаты) за услуги, предоставляемые за пределами Кипра более чем 90 дней в налоговом году, будет освобожден от подоходного налога при условии, что услуги предоставляются работодателю-нерезиденту Кипра или постоянному представительству компании-резидента Кипра. Чтобы проиллюстрировать это, предположим, что Ваша кипрская зарплата составляет €60,000 в год, пособие €10,000 в год, и Вы работали на русский офис 4 месяца в течение финансового года. Согласно правилу 90-дней, 4/12 (т.е. €20.000) Вашей кипрской зарплаты и €10,000 пособия будут освобождены от налога на Кипре. Остальные €40,000 будут облагаться налогом на Кипре по прогрессивной шкале.

Что касается платежей от российского офиса, хотя у Вас может быть удержан налог у источника в России, в соответствии со статьей 15(1) Соглашения от 1998, этот доход будет по-прежнему освобожден от налога на Кипре в рамках "правила 90 дней". С прагматической точки зрения, предпочтительней получить освобождение от российского налога у источника, поскольку это поможет сэкономить время, которое Вы потратите на процесс требования возврата этого налога.

Наконец, важно иметь в виду, что в случае, если налоговые органы Кипра запросят подтверждение правомерности использования Вами налогового освобождения, нужно иметь доказательства того, что Вы потратили более 90-дней за пределами Кипра (посадочные талоны, штампы о прохождении паспортного контроля и т.д.), а также обоснование необходимости Вашей работы на российскую компанию.
специалист по онлайн бухгалтерии
Quantia Certified QBO ProAdvisor
Quantia Certified Xero Advisors
LiveChat support
о нас
Quantia Advisors Ltd is a Certified Public Accountants firm registered to carry on accounting and audit work in Cyprus by the Institute of Certified Public Accountants of Cyprus (ICPAC). Details about our statutory audit registration can be viewed at www.icpac.org.cy under reference number E264/A/2013.
обратная связь
+357 22355137
Skype: quantia.advisors
P.O.Box 17144 | 2261 Никосия
контактная форма

Copyright © 2019 | Quantia Advisors Ltd | Все права защищены.