Сертифицированные бухгалтеры | Налоговые консультанты на Кипре
Publications
Articles published in the media

Доходы с Кипра и России

Вопрос

Я работаю на русскую компанию на Кипре и часто езжу в офис компании в России для работы по вопросам, связанным с информационными технологиями. Мой общий доход состоит из трех элементов: зарплаты, которую я получаю на Кипре, пособия для деловых поездок в Россию и дополнительного вознаграждения за работу, выполняемую в России.

Как мой доход облагается налогом на Кипре и в России?

Ответ

Судя по всему, Вы являетесь налоговым резидентом Кипра, и Ваши доходы из любых источников будут облагаться налогом в соответствии с кипрским Законом о подоходном налоге 118(I)/2002. Кроме того, будучи налоговым резидентом Кипра, Вы сможете применить положения Соглашения об избежании двойного налогообложения между Кипром и Россией (Cоглашение от 1998).

Прежде всего, Ваши кипрские доходы (заработная плата и пособия) будут облагаться налогом на Кипре по прогрессивной шкале. Однако, вполне возможно, что Вы можете претендовать на частичное освобождение от налога, в соответствии с "правилом 90 дней ", упомянутом в статье 36(5) кипрского Закона о подоходном налоге. "Правило 90-дней " гласит, что доход (зарплата и прочие выплаты) за услуги, предоставляемые за пределами Кипра более чем 90 дней в налоговом году, будет освобожден от подоходного налога при условии, что услуги предоставляются работодателю-нерезиденту Кипра или постоянному представительству компании-резидента Кипра. Чтобы проиллюстрировать это, предположим, что Ваша кипрская зарплата составляет €60,000 в год, пособие €10,000 в год, и Вы работали на русский офис 4 месяца в течение финансового года. Согласно правилу 90-дней, 4/12 (т.е. €20.000) Вашей кипрской зарплаты и €10,000 пособия будут освобождены от налога на Кипре. Остальные €40,000 будут облагаться налогом на Кипре по прогрессивной шкале.

Что касается платежей от российского офиса, хотя у Вас может быть удержан налог у источника в России, в соответствии со статьей 15(1) Соглашения от 1998, этот доход будет по-прежнему освобожден от налога на Кипре в рамках "правила 90 дней". С прагматической точки зрения, предпочтительней получить освобождение от российского налога у источника, поскольку это поможет сэкономить время, которое Вы потратите на процесс требования возврата этого налога.

Наконец, важно иметь в виду, что в случае, если налоговые органы Кипра запросят подтверждение правомерности использования Вами налогового освобождения, нужно иметь доказательства того, что Вы потратили более 90-дней за пределами Кипра (посадочные талоны, штампы о прохождении паспортного контроля и т.д.), а также обоснование необходимости Вашей работы на российскую компанию.
специалист по онлайн бухгалтерии
Quantia Certified QBO ProAdvisor
Quantia Certified Xero Advisors
Консультация онлайн
о нас
Quantia Advisors Ltd является сертифицированной бухгалтерской фирмой, зарегистрированной для ведения бухгалтерского учета и аудита на Кипре. Подробную информацию о нашей регистрации в качестве аудиторов можно найти на сайте Института сертифицированных бухгалтеров Кипра (ICPAC) www.icpac.org.cy под ссылочным номером E264/A/2013.
обратная связь
+357 22355137
Скайп: quantia.advisors
P.O.Box 17144 | 2261 Никосия
контактная форма

Copyright © 2020 | Quantia Advisors Ltd | Все права защищены.